impuesto de Plusvalía

El Impuesto de Plusvalía en Madrid: ¿Qué cambios trae tras las últimas sentencias?

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El impuesto de Plusvalía en Madrid es un tema que genera muchas preguntas y confusiones. 

Este gravamen, que se aplica sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, ha sufrido recientes cambios gracias a las últimas sentencias dictadas por los tribunales españoles. 

En este post, nos proponemos explicarte qué es el impuesto de Plusvalía, cómo funciona y qué cambios ha traído consigo las últimas decisiones judiciales.

¿Qué es el impuesto de plusvalía en Madrid?

El impuesto de plusvalía, oficialmente conocido como el «Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)«, es un impuesto municipal que grava el incremento de valor que experimentan los terrenos de naturaleza urbana cuando se transmite su propiedad. 

Este impuesto se abona al ayuntamiento del municipio donde está ubicado el bien inmueble.

Es importante señalar que no todos los inmuebles están sujetos a este impuesto. Solo aquellos que han experimentado una revalorización desde la última transmisión son considerados. 

La base imponible de este impuesto es el valor catastral del suelo en el momento de la transmisión, multiplicado por el número de años que ha transcurrido desde la última transmisión.

El impuesto de Plusvalía se paga cuando se vende, dona o hereda un inmueble. Este último caso es especialmente relevante, ya que la Plusvalía por herencia es una de las formas más comunes de este gravamen.

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¿Cómo funciona el Impuesto de Plusvalía?

El cálculo del impuesto de Plusvalía es uno de los aspectos que más confusión genera. Sin embargo, su funcionamiento es bastante sencillo si se conoce la fórmula. Este impuesto se calcula aplicando un porcentaje al incremento del valor del terreno, que se determina en base al valor catastral del suelo y al número de años que ha transcurrido desde la última transmisión.

El tipo de gravamen varía dependiendo del municipio en que se encuentra el inmueble. En Madrid, por ejemplo, el tipo de gravamen es del 29,7% para las transmisiones que se realizan en un plazo de hasta 5 años. Este porcentaje aumenta según aumenta el número de años transcurridos desde la última transmisión.

Existen ciertas situaciones en las que no se produce el incremento del valor del terreno, y por tanto no se debería pagar este impuesto. Sin embargo, hasta hace poco, el ayuntamiento calculaba este impuesto automáticamente, sin tener en cuenta si se producía o no un incremento de valor.

¿Qué cambios traen consigo las últimas sentencias?

  • Reconocimiento del derecho a no pagar el impuesto si no hay incremento de valor: El Tribunal Constitucional sentenció en 2017 que no es constitucional exigir el pago del impuesto de Plusvalía cuando no se ha producido un incremento en el valor del terreno. Esto significa que si vendes, donas o heredas una propiedad y esta no ha incrementado su valor desde la última transmisión, no deberías pagar este impuesto.
  • Posibilidad de reclamar el impuesto pagado indebidamente: Si has pagado el impuesto de Plusvalía sin que se haya producido un incremento en el valor del terreno, puedes reclamar la devolución de este impuesto.
  • Obligación de los ayuntamientos de demostrar el incremento de valor: Antes, el contribuyente era quien debía probar que no había existido un incremento en el valor del terreno. Ahora, son los ayuntamientos quienes deben demostrar que ha habido un incremento de valor para poder exigir el pago del impuesto.

Las reducciones de Plusvalía

Personas mayores de 65 años

Las personas mayores de 65 años que venden su vivienda habitual tienen una reducción del 100% en el impuesto de Plusvalía. Esto significa que si tienes más de 65 años y vendes tu vivienda habitual, no tendrás que pagar este impuesto.

Viviendas de protección oficial

Las viviendas de protección oficial también gozan de una reducción en el impuesto de Plusvalía. En este caso, la reducción es del 50%. Es importante mencionar que para poder aplicar esta reducción, la venta de la vivienda tiene que producirse dentro de los 10 años posteriores a su calificación como vivienda de protección oficial.

Familias numerosas y personas con discapacidad

Las familias numerosas y las personas con discapacidad también pueden beneficiarse de una reducción en el impuesto de Plusvalía. La reducción varía dependiendo del grado de discapacidad y del número de hijos en el caso de las familias numerosas.

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Cómo evitar el Impuesto de Plusvalía

Considerando que el impuesto de Plusvalía puede ser un gravamen significativo en la transmisión de un inmueble, es natural que muchos propietarios busquen estrategias para evitarlo o, al menos, reducirlo. Una de las formas más comunes de evitar este impuesto es a través de la reinversión en una nueva vivienda habitual.

Si vendes tu vivienda habitual y con el dinero obtenido compras otra vivienda para utilizarla como tu residencia habitual, podrás evitar el pago del impuesto de Plusvalía. Eso sí, es importante que la reinversión se realice dentro de los dos años posteriores a la venta del inmueble.

Otra forma de evitar este impuesto es a través de la donación en vida. Al donar un inmueble, se puede evitar el impuesto de Plusvalía si el donante y el donatario cumplen con ciertas condiciones. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la donación también puede estar sujeta a otros impuestos, como el Impuesto sobre Donaciones.

Recomendaciones sobre cómo planificar la venta de una propiedad

  • Estudia el mercado inmobiliario: Asegúrate de que es el momento adecuado para vender tu propiedad. Si el mercado está en baja, podrías terminar vendiendo tu propiedad por un precio inferior al que compraste, lo que podría resultar en una pérdida financiera.
  • Consulta con un experto: Un experto en impuestos inmobiliarios puede ayudarte a planificar la venta de tu propiedad de la forma más eficiente posible desde el punto de vista fiscal.
  • Ten en cuenta el impuesto de Plusvalía: El impuesto de Plusvalía puede ser una parte significativa de los costos de la venta de una propiedad. Por eso, es importante tenerlo en cuenta al planificar la venta de un inmueble.

¿Qué deben tener en cuenta los propietarios de inmuebles?

Si eres propietario de un inmueble en Madrid, es importante que estés al tanto de los cambios recientes en relación al impuesto de Plusvalía. Esto es especialmente relevante en caso de que estés planeando vender, donar o heredar una propiedad.

Recuerda que, aunque este impuesto se calcula automáticamente, tienes el derecho de impugnarlo si consideras que no ha habido un incremento en el valor del terreno. Eso sí, ten en cuenta que para poder impugnar este impuesto, tendrás que demostrar que no ha habido un incremento en el valor del inmueble.

Por último, es importante que tengas en cuenta las posibles estrategias para evitar o reducir el impuesto de Plusvalía. Esto incluye la reinversión en una nueva vivienda habitual o la donación del inmueble.

¿Qué puedes hacer si deseas reclamar el impuesto de Plusvalía?

Si has pagado el impuesto de Plusvalía pero consideras que no debías haberlo hecho, tienes el derecho de reclamar la devolución de este impuesto. Para ello, deberás presentar una solicitud de devolución de ingresos indebidos ante el ayuntamiento del municipio donde se ubicaba el inmueble.

Recuerda que para poder reclamar la devolución de este impuesto, tendrás que demostrar que no ha existido un incremento en el valor del terreno desde la última transmisión. Para ello, puedes utilizar cualquier medio de prueba admitido en derecho, como una tasación pericial.

Por último, es importante que sepas que el plazo para solicitar la devolución de este impuesto es de cuatro años desde el día siguiente a la fecha en que se realizó el pago indebido.

En resumen, las últimas sentencias en relación al impuesto de Plusvalía han supuesto cambios significativos que pueden beneficiar a los propietarios de inmuebles en Madrid. Si eres uno de ellos, te recomendamos que te asesores correctamente para aprovechar al máximo estos cambios. Si tienes alguna duda o necesitas ayuda, no dudes en comenzar tu reclamación y recibir asesoría sin coste. ¡Rellena nuestro formulario y te ayudaremos en lo que necesites!

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